Dit zijn de exacte parameters waarmee de rekenkern van Peil — en de gratis rekentools — het belastingjaar 2026 doorrekenen. Bron: Rijksoverheid Fiscale Sleuteltabel 2026 en de Belastingdienst-tabellen (links onderaan). Laatst geverifieerd: juli 2026; deze pagina wordt elk jaar in januari bijgewerkt.
Ondernemersaftrek
| Item | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 (wet) |
|---|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €3.750 | €2.470 | €1.200 | €900 |
| Startersaftrek (extra) | €2.123 | €2.123 | €2.123 | €2.123 |
- De zelfstandigenaftrek wordt wettelijk afgebouwd: piekte op €7.280 (2012–2019), daalt sinds 2020 stapsgewijs naar €900 in 2027.
- Beide aftrekken vereisen het urencriterium (1.225 uur). De MKB-winstvrijstelling niet.
- Startersaftrek: maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar, in jaren waarin je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek.
- AOW-gerechtigden: 50% van de zelfstandigenaftrek.
MKB-winstvrijstelling
- 12,70% van de winst ná de ondernemersaftrek.
- Geen urencriterium vereist — elke IB-ondernemer krijgt haar.
Inkomstenbelasting box 1 (IB + premies, onder AOW-leeftijd)
| Schijf | Inkomen | Gecombineerd tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot €38.883 | 35,75% |
| 2 | €38.883 – €78.426 | 37,56% |
| 3 | boven €78.426 | 49,50% |
Heffingskortingen 2026 (maxima): algemene heffingskorting €3.115, arbeidskorting max €5.685. Beide zijn inkomensafhankelijk en bouwen af — het zijn kortingen op de eindbelasting, geen vaste aftrekposten.
ZVW-bijdrage (Zorgverzekeringswet)
- Tarief zelfstandigen 2026: 4,85% van de belastbare winst — de inkomensafhankelijke bijdrage, los van je maandpremie aan de zorgverzekeraar.
- Maximaal bijdrage-inkomen: €79.409 → maximale bijdrage ≈ €3.851.
Urencriterium
- 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming — niet alleen declarabele uren.
- Telt mee: declarabel werk plus acquisitie, administratie, offertes, reizen naar klanten, je eigen ontwikkeling en je eigen website.
- Starters met een arbeidsongeschiktheidsuitkering: verlaagd naar 800 uur.
- Toegangspoort tot: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek.
KOR (kleineondernemersregeling, btw)
- Omzetgrens: €20.000 per kalenderjaar.
- Opt-in: geen btw op je facturen en geen btw-aangifte — maar ook geen aftrek van voorbelasting. Een afweging, geen gratis voordeel.
- B2B met veel inkoop-btw → meestal niet gunstig. B2C of weinig kosten → vaak wel.
De rekenvolgorde (waar het vaak misgaat)
De keten is wettelijk bepaald, en de plek van elke stap bepaalt hoeveel hij oplevert:
- Winst (omzet − zakelijke kosten)
- − ondernemersaftrek (zelfstandigen- + startersaftrek)
- − MKB-winstvrijstelling (12,70% over wat er dan staat)
- − AOV- en pensioenpremies (persoonlijke aftrekposten, ná de MKB-winstvrijstelling — géén zakelijke kosten)
- = belastbaar inkomen → box 1-tarieven
- − heffingskortingen
- + ZVW-bijdrage (4,85% over de belastbare winst)
Deze keten live doorrekenen voor jouw omzet: de gratis belastingtool.
Verplichte AOV (Wet BAZ) — status
De basisverzekering arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen is in behandeling, nog niet van kracht. De beoogde invoering is meermaals verschoven (richting 2028–2030) en premies en data zijn voorlopig. Een AOV-premie is fiscaal een persoonlijke aftrekpost (uitgaven voor inkomensvoorzieningen), geen zakelijke kost — en alleen aftrekbaar als de verzekering periodiek uitkeert.
Rechtsvermoeden arbeidsovereenkomst (€38-grens)
Sinds 1 juli 2026 geldt (Wetsvoorstel 36.783): een uurtarief van €38 of lager (peildatum 1 januari 2026, geïndexeerd aan het minimumloon) schept een wettelijk vermoeden van een arbeidsovereenkomst, met omgekeerde bewijslast — de opdrachtgever moet aantonen dat er géén dienstverband is. Het vermoeden is puur tarief-gebaseerd; de inhoudelijke zelfstandigheidstoets (gezag, inbedding, meerdere opdrachtgevers) staat daar los van. Dit is arbeidsrecht, geen belastingregel.
Bronnen
- Belastingdienst — zelfstandigenaftrek 2026
- Belastingdienst — MKB-winstvrijstelling 2026
- KVK — belastingtarieven 2026
- Belastingdienst — kleineondernemersregeling
- Eerste Kamer — Wetsvoorstel 36.783 (rechtsvermoeden)
Indicatief — geen fiscaal advies; controleer je eigen situatie tegen je (voorlopige) aanslag. Rekenen met deze cijfers: belasting · netto-effectief uurtarief · reserveren · ZZP vs loondienst