Dit zijn de exacte parameters waarmee de rekenkern van Peil en de gratis rekentools het belastingjaar 2026 doorrekenen. Bron: Rijksoverheid Fiscale Sleuteltabel 2026 en de Belastingdienst-tabellen (links onderaan). Laatst geverifieerd: juli 2026; deze pagina wordt elk jaar in januari bijgewerkt.
Ondernemersaftrek
| Item | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 (wet) |
|---|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €3.750 | €2.470 | €1.200 | €900 |
| Startersaftrek (extra) | €2.123 | €2.123 | €2.123 | €2.123 |
- De zelfstandigenaftrek wordt wettelijk afgebouwd: piekte op €7.280 (2012–2019), daalt sinds 2020 stapsgewijs naar €900 in 2027.
- Beide aftrekken vereisen het urencriterium (1.225 uur). De MKB-winstvrijstelling niet.
- Startersaftrek: maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar, in jaren waarin je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek.
- AOW-gerechtigden: 50% van de zelfstandigenaftrek.
MKB-winstvrijstelling
- 12,70% van de winst ná de ondernemersaftrek.
- Geen urencriterium vereist: elke IB-ondernemer krijgt haar.
Inkomstenbelasting box 1 (IB + premies, onder AOW-leeftijd)
| Schijf | Inkomen | Gecombineerd tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot €38.883 | 35,75% |
| 2 | €38.883 – €78.426 | 37,56% |
| 3 | boven €78.426 | 49,50% |
Heffingskortingen 2026 (maxima): algemene heffingskorting €3.115, arbeidskorting max €5.685. Beide zijn inkomensafhankelijk en bouwen af. Het zijn kortingen op de eindbelasting, geen vaste aftrekposten.
ZVW-bijdrage (Zorgverzekeringswet)
- Tarief zelfstandigen 2026: 4,85% van de belastbare winst, de inkomensafhankelijke bijdrage, los van je maandpremie aan de zorgverzekeraar.
- Maximaal bijdrage-inkomen: €79.409 → maximale bijdrage ≈ €3.851.
Urencriterium
- 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, niet alleen declarabele uren.
- Telt mee: declarabel werk plus acquisitie, administratie, offertes, reizen naar klanten, je eigen ontwikkeling en je eigen website.
- Starters met een arbeidsongeschiktheidsuitkering: verlaagd naar 800 uur.
- Toegangspoort tot: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek.
KOR (kleineondernemersregeling, btw)
- Omzetgrens: €20.000 per kalenderjaar.
- Opt-in: geen btw op je facturen en geen btw-aangifte, maar ook geen aftrek van voorbelasting. Een afweging, geen gratis voordeel.
- B2B met veel inkoop-btw → meestal niet gunstig. B2C of weinig kosten → vaak wel.
De rekenvolgorde (waar het vaak misgaat)
De keten is wettelijk bepaald, en de plek van elke stap bepaalt hoeveel hij oplevert:
- Winst (omzet − zakelijke kosten)
- − ondernemersaftrek (zelfstandigen- + startersaftrek)
- − MKB-winstvrijstelling (12,70% over wat er dan staat)
- − Kwalificerende AOV- en pensioenpremies (uitgaven voor inkomensvoorzieningen, ná de MKB-winstvrijstelling; géén zakelijke kosten)
- = belastbaar inkomen → box 1-tarieven
- − heffingskortingen
- + ZVW-bijdrage (4,85% over de belastbare winst)
Deze keten live doorrekenen voor jouw omzet: de gratis belastingtool.
Verplichte AOV (Wet BAZ): de stand van zaken
De basisverzekering arbeidsongeschiktheid voor zelfstandigen is in behandeling, nog niet van kracht. De beoogde invoering is meermaals verschoven (richting 2028–2030) en premies en data zijn voorlopig. Een kwalificerende AOV-premie is fiscaal een uitgave voor inkomensvoorzieningen, geen zakelijke kosten: ze verlaagt je belastbare inkomen in box 1, niet je winst uit onderneming. Aftrek geldt onder voorwaarden, waaronder periodieke uitkeringen.
Rechtsvermoeden arbeidsovereenkomst (€38-grens)
Vanaf 31 december 2026 geldt (wet 36.783, inwerkingtreding Stb. 2026, 207): een uurtarief van €38 of lager (peildatum 1 januari 2026; de wet noemt €36, jaarlijks geïndexeerd aan het minimumloon) schept een wettelijk vermoeden van een arbeidsovereenkomst, met omgekeerde bewijslast: de opdrachtgever moet aantonen dat er géén dienstverband is. Het vermoeden is puur tarief-gebaseerd; de inhoudelijke zelfstandigheidstoets (gezag, inbedding, meerdere opdrachtgevers) staat daar los van. Dit is arbeidsrecht, geen belastingregel.
Bronnen
- Belastingdienst – zelfstandigenaftrek 2026
- Belastingdienst – MKB-winstvrijstelling 2026
- KVK – belastingtarieven 2026
- Belastingdienst – kleineondernemersregeling
- Eerste Kamer – Wetsvoorstel 36.783 (rechtsvermoeden)
Indicatief, geen fiscaal advies; controleer je eigen situatie tegen je (voorlopige) aanslag. Rekenen met deze cijfers: belasting · netto-effectief uurtarief · reserveren · ZZP vs loondienst · tarief-index per vakgebied