De MKB-winstvrijstelling is de aftrekpost die iedereen krijgt en bijna niemand goed begrijpt. 12,70% van je winst is vrijgesteld van belasting, automatisch. Precies die vanzelfsprekendheid maakt dat er nooit goed naar wordt gekeken.

Twee dingen kloppen niet aan hoe de regeling meestal wordt uitgelegd. Ten eerste is 12,70% niet wat je bespaart. Ten tweede is het voordeel niet voor iedereen gelijk. Het heeft ook een stille keerzijde die je zelfstandigenaftrek raakt. Hieronder allebei, doorgerekend voor 2026.

Wat de MKB-winstvrijstelling is

De MKB-winstvrijstelling stelt in 2026 12,70% van je winst vrij van inkomstenbelasting. Belangrijk detail: dat percentage wordt berekend over je winst ná de ondernemersaftrek, niet over je hele winst. De volgorde:

fiscale winst
− zelfstandigenaftrek (€1.200)
= winst na ondernemersaftrek

− MKB-winstvrijstelling (12,70%)
= belastbare winst (box 1)

Het grote verschil met de zelfstandigenaftrek: de MKB-winstvrijstelling kent geen urencriterium. Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt hem, of je nu 1.800 uur of 300 uur in je onderneming steekt. Dat maakt hem tot de enige ondernemersfaciliteit waar ook de deeltijd- en hybride ondernemer volledig van profiteert.

12,70% is niet wat je bespaart

Hier gaat vrijwel elke uitleg de mist in. “12,70% vrijstelling” leest als “12,70% korting op je belasting.” Dat is het niet. De 12,70% is het stuk van je winst dat níet wordt belast – wat je erop bespaart is dat percentage maal je marginale tarief.

Neem een winst van €54.000 (omzet €60.000, kosten €6.000):

  • Na de zelfstandigenaftrek van €1.200 blijft €52.800 over.
  • De MKB-winstvrijstelling stelt daarvan 12,70% vrij: €6.706.
  • Die €6.706 zou anders in de tweede schijf zijn belast (37,56% inkomstenbelasting + 4,85% ZVW ≈ 42% marginaal). De besparing is dus ongeveer €2.800.

Ofwel: een vrijstelling van €6.706 levert je zo’n €2.800 op wat neerkomt op grofweg 5% van je winst. Nog steeds de moeite waard, en volledig automatisch, maar een heel ander getal dan de naam suggereert. Reken je met de 12,70% als besparing, dan denk je dat je ruim €6.700 overhoudt waar het er €2.800 zijn.

Niet voor iedereen even veel

Omdat de besparing je marginale tarief volgt, valt ze heel verschillend uit:

  • Bij lage winsten betaal je door de heffingskortingen toch al nauwelijks belasting. 12,70% van een klein, laagbelast bedrag vrijstellen levert weinig op. Precies de ondernemers voor wie de regeling “12,70% voordeel” het meest belooft, hebben er in euro’s het minst aan.
  • Bij hoge winsten in de derde schijf (49,50%) is elke vrijgestelde euro juist maximaal waard. De vrijstelling geeft in absolute zin het meest aan wie het meest verdient.

En je kunt hem niet weigeren of uitstellen. Ook in een verliesjaar werkt de vrijstelling door: ze verlaagt dan niet je belasting maar je verrekenbare verlies met 12,70% – een klein nadeel precies wanneer je een verlies liever zo groot mogelijk houdt om te verrekenen.

De stille keerzijde: ze holt je zelfstandigenaftrek uit

Dit is het punt dat vrijwel nergens wordt genoemd, en het is de reden dat de zelfstandigenaftrek minder waard is dan zijn bedrag.

Omdat de MKB-winstvrijstelling wordt berekend over je winst na de zelfstandigenaftrek, verkleint elke euro zelfstandigenaftrek óók de grondslag voor de vrijstelling. Je trekt €1.200 af, maar daardoor daalt de MKB-vrijstelling met 12,70% van €1.200 – ofwel €152. Netto verlaagt die €1.200 aftrek je belastbare winst dus met €1.047, niet met €1.200.

De MKB-winstvrijstelling “eet” op die manier 12,70% van het voordeel van je zelfstandigenaftrek én je startersaftrek. Het is geen fout in het systeem – het is de logische volgorde – maar het verklaart waarom die aftrekposten in de praktijk minder opleveren dan hun nominale bedrag. Wie zijn aftrekposten optelt zonder deze stap, schat zijn voordeel structureel te hoog in.

Reken het door voor je eigen winst

Wat de MKB-winstvrijstelling jóu oplevert, hangt volledig af van je winst en je schijf. De gratis belastingtool rekent de hele keten in de juiste volgorde door – ondernemersaftrek, MKB-winstvrijstelling, schijven, heffingskortingen en ZVW – zodat je ziet wat er onder de streep overblijft, en niet met een te mooi percentage rekent.

De volledige belastingketen van omzet tot netto staat los uitgelegd in hoeveel belasting je als ZZP’er betaalt.

Zie wat jij dit jaar aan belasting overhoudt. Peil rekent het mee – gratis te proberen.

De bedragen in dit artikel zijn afgerond en gebaseerd op de fiscale parameters voor 2026. Het percentage van de MKB-winstvrijstelling en de schijftarieven kunnen per jaar wijzigen; controleer je eigen situatie altijd tegen je aangifte.